また、過怠税や加算税、延滞税など、本来やるべきものに対して遅延なり、対応しなかったといった理由で課された税金については、損金算入はできません。 損金への算入が不可となっている主な租税公課については、以下となっています。 これで、分割納付についての納税は一切が完了です！！ おまけ、延滞税は税務上損金になりませぬ。 いぜん、『罰金は経費になりますか？』でも書きましたが、延滞税は損金になりません(;_;) 法人税法38条、および所得税法45条では、必要経費（損金）に算入できない経費が定められています。その定めにおいては、国税や地方税に係る利子税、延滞税、過少申告加算税、無申告加算税、不納付加算税、過怠税なども含まれています。 今までは、法人が確定申告する際には、消費税(地方消費税を含みます。以下同じ。)については、申告期限の延長は認められていませんでした。そのため、今回の令和2年度税制改正によって、法人については、所定の手続きにより、消費税も申告期限の1か月延長が認められる事になりました。 この利子税の利率は、本税に対して7・3％ですが、延滞税と同様に基準金利の特例があり、現在は4・1％です。 2）消費税 消費税は、取引に応じて取引先から預かったり、または支払ったりします。 今回は法人税、消費税等の税務署に納付する税金（国税）と住民税、固定資産税等の都道府県税事務所や市区町村に納付する税金（地方税）の猶予です。元々ある猶予制度については、猶予期間中も猶予税額に対して年1.6％の延滞税がかかります。 消費税及び地方消費税を納税しておりますが、いつの時点で損金算入がされるのでしょうか？ちなみに、当社では税込み経理をしております。 税込み経理で処理をしている場合は、原則として申告書が提出された日の属する事業年度に損金算入がされます。 延滞税と延滞金でよく出てくるものを紹介します。 延滞税（損金×） 延滞税は、法人税や消費税のような国税を納付期限までに払わなかった場合にかかるものです。 期限までに払わなかったのは納税者の責任なので、延滞税は損金不算入になります。 (13)法人税から控除されない所得税、外国法人税 (14)税込方式を採用した場合の消費税 (15）社会保険料の延滞金. 社会保険料の延滞金は損金算入が認められている。 (16)親族の所有する建物を使用して事業をしている場合の租税公課等 消費税の支払い時期（納付時期）と支払い方法（納付方法）について解説します。 1．支払い時期（納付時期） 消費税の支払い回数は、年1回、年2回、年4回、年12回の4パターンあります。支払い時期は、例えば3月決算の法人が年4回支払う場合は、8月末、11月末、2月末、5月末となります。 (4) 利子税・延滞金 国税の利子税や地方税の納期限の延長に係る延滞金は、納付した事業年度となります。 ただし、その事業年度の期間に対応する未納額を損金経理により未払金に計上したときは、その損金経理をした事業年度となります。 所得税、相続税、贈与税の分割払いについて見てきましたが、法人税や消費税を払うのがしんどい場合はどうしたらいいんでしょう。特に儲けの中から払う法人税と違い、消費税は運転資金に紛れやすく滞納発生額も3300億円と最も多いです。 税金の申告・納付は適切に行いたいものですが、やむを得ず期限後の納付や申告になってしまうこともあるでしょう。 そんな時に発生するペナルティが、延滞税や加算税です。 経理担当者としては、見慣れない取引なので処理方法や消費税区分の判断に迷うポイントでもあります。

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